パート主婦とFX等と税金と扶養（2016年以降）
【2016年10月以降版】パート主婦の給料とFX利益と扶養と税金！
2016年10月にパートタイマーの社会保険の適用範囲が拡大される。通称106万円の壁が発生するわけだが、それではパート・バイトをしている主婦・主夫（以下、主婦に統一）が扶養の範囲内に留まるには、パート収入とFX等（ワラント・バイナリーオプションも含む）の利益を如何に管理すればいいのか？ ※パート・バイト収入が無い専業主婦の方は専業主婦とFXと扶養を参照
まずパートの給料が年間103万円以下の人は、従来と扶養・税金の関係は変わらないため、以前の「パート主婦とFXと税金と扶養」を参照して欲しい。これからも扶養から絶対に外れたくないなら、パート収入は103万円以下、かつFXの利益も20万円以下にするのがベストといえる。
他方でパートでの給料がが103万円超の場合、まずは新しくできる106万円の壁に当たるか否かを確認する必要がある。まずは下図の条件の全てに合致するかを確認して欲しい。
注意したいのは月額賃金と年収の箇所で、年収106万円以上であれば月額賃金がいくらであろうと関係はない。仮に１年のうち１～２ヶ月だけ月額賃金５万円だったとしても、年間で106万円を超えており他の条件も満たせば壁に当たる。
以上の条件を全て満たすと106万円の壁に当たることになる。その上でパート・バイトの給料が103万円超でFX・ワラントなどで利益がある場合、所得税が発生するか扶養から外れる（配偶者控除の有無＆社会保険料が発生）か否かはどうなるか？ ５つのパターンに分けた下図を見て欲しい。
まずパターン①のようにパートの給料が103万超～106万円以下で、FXの利益が20万円以下の場合はどうか？ この場合には前述したように、給与が106万円以下で社会保険料の負担は発生しない。さらにFX等で稼いだ利益は雑所得となるが、20万円以下のため確定申告は不要で実質非課税になる。配偶者控除は103万円を超えてはいるが、配偶者特別控除があるため影響は軽微に留まる。パート主婦にとっては、ほぼベストシナリオといえるだろう。
それではパターン②のように給料が106万円を超えた場合はどうか？ この場合、社会保険料の負担はあるが、FX等の利益は20万円以下なら確定申告が不要で実質非課税、給料とFX等の利益を合算して合計141万円以下なら配偶者特別控除は残る。パターン③のように給料とFX等の利益が141万円を超えると配偶者控除も消滅する。
他方でパターン④のように、FX等の利益が20万円を超えた場合はどうか？ この場合には確定申告が必要でFX等の利益は雑所得として課税される。とはいえ、給与は106万円を超えていないため社会保険料の負担は発生しない。106万+20万円で126万円で106万円を超えてはいるが、今回の2016年の改正は、あくまで賃金が106万円超（月額賃金8.8万円）の人に対して社会保険の適用を拡大するものでしかない。そのためパターン④のような場合でも社会保険料の負担は発生しない。現に改正される厚生年金保険法には、下の画像を見てもらえば分かるが「報酬が・・・八万八千円・・・」とされている。
ただし、配偶者控除は合計の所得（給与所得+雑所得）でカウントされるため、141万円を超えれば配偶者特別控除を含めて消滅するため注意したい。
最後にパターン⑤だが、給料が106万超・FX等の利益が20万超で合計141万超のため、社会保険料の負担はあり、配偶者控除は消滅し扶養から外れるといっていい。もちろん、確定申告も必要でFX等の利益には課税されるのは言うまでもない。
以上のように扶養から絶対に外れたくないなら、パート収入は106万円以下にして、FXの利益はパート収入と合算して141万円を超えないようにするのがベストだ。仮にパート収入が106万円を超えても、FXの利益と合算して141万を超えなければ配偶者特別控除はかろうじて残る。そこを目安にして稼ぐというのも１つ手かもしれない。もしも税金・扶養について不安があるなら、各自治体の無料の税金セミナー・確定申告相談会か、最寄の税理士の無料相談を利用するの手だ。
